8.2 征税和纳税
?
税收是组织国家财政收入的基本形式，与每一个人的生活密切联系在一起。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本课要向大家介绍有关国家税收方面的知识，让大家更深刻的理解财政，认识个人在社会分配中的地位。
税收及其种类
新课标要求
（一）知识目标
1. 识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2. 理解税收基本特征之间的关系。
?
（二）能力目标
提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
?
（三）情感、态度与价值观目标
通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
教学重难点：
1. 税收的含义
2. 税收的基本特征及其关系
教学方法:
教师讲授与学生讨论相结合
教学过程
（一）导入新课
教师：请大家回忆财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。（财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。）
教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。
?
（二）讲授新课
A. 税收及其基本特征
1. 什么是税收
教师：请同学阅读教材68页虚框内材料，并思考所提问题。
教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？
教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质）
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？
2. 税收的特点
（1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？（不能）
教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。
（2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。
（3）固定性。税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。
税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。
教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。
B. 我国税收的种类
教师：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？
总结：增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看教材69页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。
教师：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。
1. 增值税
增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17％
计税方法：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金（知识扩展）
教师：同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？
（可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。）
2. 个人所得税
个人所得税是国家对个人所得征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。
请大家看教材“相关链接”及有关图表，了解个人所得税有关征税项目、发展情况和计税办法。
教师总结：近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。与增值税的计税方法不同，个人所得税采用超额累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。
教师：同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢？
教师点拨：有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。
（三）课堂总结：
这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重点介绍了增值税和个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义，将有重大指导作用。
课后作业:
依法纳税
新课标要求
（一）知识目标
1. 识记纳税人、负税人
2. 理解纳税人和负税人的区别与联系，依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。
3. 运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。
?
（二）能力目标
培养学生辩证地、全面地认识问题的能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。
?
（三）情感、态度与价值观目标
通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
教学重难点: 依法纳税的重要性
教学方法: 讲授法
教学过程
（一）导入新课
教师：引导学生回顾上一节增值税和个人所得税计税实例材料，并思考税金的缴纳者和承担者分别是谁。
（增值税中，布的增值税由织布厂上缴国家，但由服装厂负担；服装的增值税由服装厂上缴国家，但由百货商场负担（商场通过加价由消费者负担）；个人所得税中，税金由所得者个人上缴国家，并负担。
教师点评：税金的缴纳者和承担者，在增值税中是不一致的，在个人所得税中却是一致的。可见，缴纳税金的不一定都是税金的实际承担者。我们把税金的缴纳者叫做纳税人，税金的承担者叫做负税人。
?
（二）讲授新课
A. 纳税人和负税人
1. 纳税人和负税人的含义
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
2. 纳税人和负税人的关系
当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的，当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。
我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。
教师活动：请同学们想一想，为什么？
（因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头上，每一位公民都是消费者。）
B. 依法纳税是公民的基本义务
教师点拨：
1. 依法纳税的必要性
税收国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。
因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。
2. 偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
（1）偷税
偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。
（2）欠税
欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
教师：请同学看教材72页“相关链接”了解欠税行为的特点和法律处罚规定。
（3）骗税
骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
教师：请同学看教材72页“相关链接”了解骗税行为的特点和法律处罚规定。
（4）抗税
抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。
教师：请同学看教材72页“相关链接”了解抗税行为的特点和法律处罚规定。
3. 公民要增强税收监督意识
教师：请同学看教材73页“相关链接”思考公民如何维护国家税收工作？
教师总结：公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。
?
（三）课堂总结：
这节课我们重点学习了依法纳税的有关知识，知道了什么是纳税人、负税人，以及依法纳税的必要性，各种违法行为的表现和应受到的法律制裁。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策，认识我国税收的性质和意义，增强依法纳税意识，自觉抵制违法行为等将有重大指导作用。
课后作业:
?课后反思:
【典型例题】
1. 马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。” 这表明（??? ）
A. 税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征
B. 税收是取之于民，用之于民
C. 国家和政府是赋税制度的产物
D. 税收是财政收入的最基本形式
答案：D
2. 国家决定，2004年取消除烟叶外的农业特产税，并在5年内逐步取消农业税。这一举措在于（??? ）
A. 取消对农村经济的监督????????????? B. 淡化税收对农村经济的调节
C. 减轻农民负担，促进农村经济发展??? D. 解除国家计划对农业发展的束缚
答案：C
3. 某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万元，加工成机器后售价45万元。这批机器应缴纳的增值税是（??? ）
A. 5.1万元???? B. 7.65万元??? C. 2.55万元?????? D. 无法计算
答案：C[
4. 下列对个人所得税的认识正确的是（??? ）
A. 它对调节个人收入有重要作用???? B. 有正当收入的公民都应交个人所得税
C. 公民的个人所得都在纳税范围???? D. 实行累进税率不利于社会公平
答案：A
5. （05年广东12）? 税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为（??? ）
① 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关?
② 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但是又不道德???
③ 小王应缴纳企业所得税????
④ 小王应缴纳个人所得税
A. ②④???? B. ①④???? C. ①②???? D. ②③
答案：A
解析：本题考察个人所得税的知识点，主要考核学生的识记能力和分析能力。题中小王拒绝纳税的行为不仅违法，又是不道德的，所以①不选。小王因开小卖部而纳税，是对个体从商户生产经营所得征收的税，应属于个人所得，排除③，答案选A。
6. 下列属于偷税行为的是（??? ）
（1）伪造、涂改帐本和票据?
（2）威胁、围攻税务人员?
（3）隐瞒销售收入和经营利润
（4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A. （1）（3）??? B. （1）（4）? C. （2）（3）??? D. （2）（4）
答案：A
7. 纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二者关系理解正确地是（??? ）
A. 纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者?
B. 负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
C. 当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人
D. 负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人
答案：D
8. 下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有（??? ）
（1）这是公民的基本义务? （2）税收是国家实现其职能的物质基础? （3）是国家向公民提供服务的前提和保证 （4）是公民爱国的具体表现? （5）是实现人民根本利益的保证?
A. （1）（2）（3）（4）????????? B. （1）（3）（4）（5）
C. （1）（2）（3）（4）（5）????? D. （1）（2）（4）（5）
答案：C
9. 公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到（??? ）
A. 关注税收使用，监督税务机关执法行为
B. 自觉履行纳税义务，争做直接纳税人
C. 检查处理滥用税收收入的不法行为
D. 处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为
答案：A
10.（03·辽宁·16—17）据报道，2002年我国共查处偷逃税350亿元人民币。某著名影星在个人收入和公司经营中偷逃税而被检察机关起诉。这一事实说明，税收具有（??? ）
① 强制性?? ② 无偿性?? ③ 固定性?? ④ 指令性
A. ①②③??? B. ①②④???? C. ①③④?????? D. ②③④
答案：A
解析：（1）主要考查了税收的基本特征这一知识点，主要考核考生的联系实际情况分析、理解知识的能力。因偷逃税而受到法律制裁，说明税收具有强制性、无偿性、固定性的特征. 而税收本身就不具有指令性这一特征，排除④，即排除B、C、D选项。
11. 该影星的偷逃税案最初是由其公司职员举报的，并且由该职员提供了证据。该员工的行为体现了（??? ）
A. 公民有平等的监督权???????????? B. 公民有协助征税的义务
C. 公民有稽查偷逃税的职责???????? D. 公民有同偷逃税违法行为斗争的义务
答案：D
解析：主要考查了公民对违反税法的行为进行举报这一行为的认识，主要考核考生分析理解实际现象的能力。在该影星的偷逃税案中，该公司职员举报和提供证据的行为，体现了该职员勇于与偷逃税违法行为作斗争，这也是公民应履行的维护国家利益的义务，D选项正确。C项表述错误，A、B项不符合题意。
（06政治江苏卷）自2006年4月1日起，我国对消费税税目、税率及相关政策进行调整，新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目……据此回答12题。
12. 我国调整消费税税目、税率及相关政策（??? ）
① 是提高家庭消费水平的主要途径??? ② 有利于国民经济的可持续发展
③ 是实现资源优化配置的基础??????? ④ 有利于间接调节收入分配
A. ①②????? B. ③④????? C. ②④????? D. ①③
答案：C
13. （06政治广东卷）为了节约木材资源、保护生态环境，近期我国将实木地板纳入消费税的征收范围：从价格机制看，上述做法之所以能够节约木材资源，是因为征收消费税会导致（??? ）
A. 实木地板的销售价格提高，使生产企业增加实木地板的供给量
B. 实木地板的销售价格提高，使消费者减少对实木地板的需求量
C. 实木地板的销售价格降低，使生产企业减少实木地板的供给量
D. 实木地板的销售价格降低，使消费者减少对实木地板的需求量
答案：B
14.（06文综全国卷I）28. 我国从2006年起彻底取消了农业税。农业税的取消将促进农村经济的发展，这意味着（??? ）
A. 国家不再向农民征税 ???? ????????????? B. 国家利用税收调节经济
C. 国家利用税收组织财政收入 ?????? ????D. 国家利用税收实现经济监督
答案：B
【点此下载】