课前预习案 班级： 姓名：
第八课 第二框 征税和纳税
执笔人：王鑫
一、必会内容
1．税收的含义
税收是国家为实现其 ，凭借 权力，依法取得 收入的基本形式。
2.税收的基本特征
税收具有 性、 性、 性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的三个基本特征是紧密相联、不可分割的。税收的无偿性要求它具有 性，
性是无偿性的保障。税收的 性和 性又决定了它必须具有固定性。
3.依法纳税是公民的基本义务
（1）公民依法纳税的必要性：在我国，税收取之于民， ，国家利益、集体利益、个人利益在 上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与 息息相关。国家各项 的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为 基础。每个公民在享受国家提供的各种 的同时，必须承担义务，自觉 。
(2)违反税法的行为：偷税、 、 、抗税。
(3)纳税人的权利：公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识，以 的态度积极关注国家对税收的 和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 ，以维护人民和国家的利益。
★4.个人所得税
纳税对象：个人所得。纳税比率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和 税率。
纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在 居住满 ，从我国 取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满 而从我国 取得所得的个人。
征税意义：个人所得税是国家 的重要来源，也是调节个人 、实现社会 的有效手段。
二、易混点提示
1.不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。
2.税收具有固定性，一旦确定就不能改变。
3.在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。
三、自主检查
1．财政部、国家税务总局联合发文：从2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排量乘用车将按5%征收车辆购置税(原车辆购置税统一税率为10%)。这表明( )
A．税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意调整
B．税收具有无偿性，国家机关必须强制征收
C．税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权依法调整
D．税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强制征收
2. 某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视消费的金额而定，如果不要小礼物可打折。饭店不开发票（ ） A．表明企业具有经营自主权??????????B．是偷逃国家税款的行为?????? C．是骗税行为，应受到法律制裁?????? D．能使消费者最终得到实惠
3. 依法纳税是公民的基本义务。这是因为（ ） ①公民的权利与义务是统一的? ?? ?? ?? ?②每个人都是纳税人 ③国家税收取之于民用之于民? ?? ?? ?? ?④税收具有无偿性、固定性 A.①③? ?? ? B. ②③? ?? ?C. ②④? ?? ? D.③④ 课堂教学案 班级： 姓名：
第八课 第二框 征税和纳税
一、自主构建知识框架
二、师生合作探究
材料一：据统计，我们所缴纳的每100元税款中，有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础设施，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术的研究等。作为一名纳税人，我们也时时刻刻享受税收带来的文明、安宁和幸福的社会环境。 材料二：小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。 探究一：为什么说“依法纳税是公民的基本义务”？
探究二：结合材料一、二，请说说为了国家的税收，我们应该做哪些力所能及的事情？
三、当堂训练
1. 现在越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税( )
A．可以增加国家财政收入 B．具有用之于民的本质属性
C．具有强制性的基本特征 D．可以保证调控政策的实施
2. 某餐馆适用的营业税税率为5％.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法（ ） ①使餐馆少缴纳6元税款? ?? ??? ②使餐馆多获得6元收益 ③不利于保护消费者的权益? ?? ? ④不利于刺激消费需求 A．①③? ?? ?? ?? B．②③? ?? ?? ?C．①④? ?? ?? ??D．②④
3. 现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是（ ）
①依法按时向税务部门缴纳营业税
②依法要求政府部门公开财政支出用途
③就某个征税行为依法对税务部门提出质疑
④年收入超12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表
A．①③? ?? ?? ?? B．②③? ?? ?? ?C．①④? ?? ?? ??D．②④
4. 2009年8月1日，由国家税务总局制定的《白酒消费税最低计税价格核定
管理办法(试行)》正式执行，宣告国家对一些白酒生产企业的避税行为吹响
“补漏”号角。这( )
①表明税收具有强制性 ②会改变税收的固定性
③有利于引导消费方向 ④有利于增加财政收入
A．①②③④ B．①③④ C．①②④ D．②③④
我国个人所得税起征点自2008年3月1日起从原来的1600元上调至2000元。个人所得税法第六条规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。据此回答5—6题。 5．上述材料表明（ ） A. 我国的税收将大幅度减少???? B. 税收具有无偿性的特征???? C. 税收具有固定性的特征?????? D. 税收是可以随意变化的 6. 个人所得税起征点的调整意味着（ ） ?? A．国家不再向中低收入者征税
B．税收成为国家财政收入的主要来源 ?? C．国家利用税收组织财政收入 ?? D．国家利用税收手段调节个人收入分配，实现社会公平
7． 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，这表明税收具有（ ）
A．无偿性 B. 强制性 C.固定性 D.优惠性
8．发行政府债券和征缴税收的区别是 ( )
①前者具有有偿性，后者具有无偿性 ②前者具有强制性，后者没有强制性
③前者具有非固定性，后者具有固定性
④前者发行的主体是地方政府，后者征缴的主体是中央政府
A.①② B．①③ C．②③ D．②④
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
答案
课后巩固案 班级： 姓名： 成绩：
一、判断题（正确的填A，错误的填B 25分）
1. 税收具有固定性，一旦确定就不能改变。 （ ）
2. 在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。（ ）
3. 纳税人的权利和义务是统一的。 （ ）
4. 违法税法一律处以刑事处罚。 （ ）
5. 税收的无偿性要求它具有强制性，无偿性是强制性的保障。 （ ）
二、选择题（只有一项最佳选项 40分）
1. 为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是（ ）
A. 无偿性??? B. 固定性??? C. 强制性??? D. 自觉性
2.“有税必有法”，对此正确的理解是( )
A. 先有税，后有法
B．税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征
C．税法是税收的法律依据和法律保障
D．税收是国家制定法律的前提和基础
读右图漫画，据此回答5～6题。
5．漫画中富翁的行为属于( )
A．偷税 B．欠税
C．骗税 D．抗税
6. 漫画启示我们必须( )
①加强依法纳税的宣传、教育工作，提高公民的纳税意识
②要对每一个公民征税，严防偷税、漏税
③坚持法律面前人人平等原则，无论谁偷税都要受到法律的制裁
④进一步完善我国的税收征管体系
A．①②③ B．①②④ C．②③④ D．①③④
三、简析题
我国个人所得税起征点自2008年3月1日起从原来的1600元上调至2000元。《个人所得税法》第六条规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。
（1）材料体现了税收的什么基本特征？税收还有哪些基本特征？它们的关系如何？（20分）
（2）征税个人所得税有何意义？（15分）
第八课第二框 征税和纳税 参考答案
《课前预习案》： C B A
《课堂教学案》：
1.师生合作探究：
（1）在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
（2）①积极宣传税法，培养纳税人的意识。
②依法自觉纳税，把为国纳税引以为豪。
③增强对国家税务机关执法行为的监督意识，
以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用。
④同一切违反税法的行为作斗争。
2.当堂训练：C B B B C D A B
《课后巩固案》：
1.判断题： B B A B B
2.单选题： C C A D
3.简析题：
（1）材料反映税收具有固定性，税收还具有无偿性、强制性。税收的三个基本特征是紧密相联、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。（20分）
（2）个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平 的有效手段。（15分）
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