8.2《征税和纳税》教案
课题： 征税和纳税 第 课时 时间：
课标要求：分析个人所得税、增值税等重要税种，知道税收是财政收入的主要来源，理解依法纳税是公民的
基本义务。
教学
目标
知识目标：1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。2、理解税收基本特征之间的关系。识记纳税人、负税人3、理解纳税人和负税人的区别与联系，依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。4、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。能力目标：提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。情感、态度与价值观目标：通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
教学
重点
税收的含义，税收的基本特征及其关系3．依法纳税的重要性
教学
难点
税收的含义，税收的基本特征及其关系3．依法纳税的重要性
教学
方法
教师启发、引导，学生自主阅读、思考，讨论、交流学习成果。
是否有课件
有
课时设计
1课时
教学过程(集体备课)
课后
补充
问题设计与
双边活动
授课内容
教师活动：请同学们阅读教材68页虚框内材料，并思考所提问题
学生活动：阅读材料，积极思考
请同学们阅读教材80页虚框内材料，并思考所提问题。
学生活动：阅读讨论。
教师活动：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？
学生活动：认真思考，积极发言
教学过程
★教学过程
请同学们阅读课本内容,思考以下问题：
税收的含义？
税收区别于其他财政收入形式的主要标志是什么？
税收的强制性、无偿性和固定性的含义是什么？三者之间的关系如何？
税收的分类标准及类别有那些?
增值税,个人所得税的含义、纳税人及作用是什么?
税收及其种类
1、什么是税收
教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？
学生活动：积极思考，回答问题
教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质）
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？
学生活动：积极思考，回答问题
教师总结：
2、税收的特点
（1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？
学生活动：积极回答问题。不能。
教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。请看教材69页“相关链接”，了解一下我国税法的有关规定。
（2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。
（3）固定性。税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。
税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。请大家阅读教材80页内容，看看能否理解三者之间的关系。
教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。
思考：某县为吸引外商投资，县政府宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为什么？
不妥当。县政府无权决定税收减免。这样做，既忽视了税收的强制性，也违反了税收的固定性。
想一想：国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？
不违反。税收具有固定性特征，，一经确定就不可随意更改，但是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。
二、我国税收的种类
教师总结：农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看教材69页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。
学生活动：认真阅读思考。
教师活动：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。
1、增值税
增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17％
计税方法：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金
教师活动：同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？
学生活动：认真思考，回答问题
教师点拨：可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。
2、个人所得税
个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。
近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。与增值税的计税方法不同，个人所得税采用累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。
教师活动：同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢？
学生活动：认真思考，回答问题
教师点拨：有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平
二、依法纳税是公民的基本义务
１．我国社会主义税收的性质
（1）税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税
（2）在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关.
公民首先要树立“纳税人”，自觉诚信纳税。
公民要以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污，浪费国家资源行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
习题练习
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为.
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为.
3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为.
4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_______行为.
2．违法税法的行为
（1）偷税
偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。
（2）欠税
欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
（3）骗税
骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
（4）抗税
抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。
３．增强“依法纳税”的意识
公民首先要树立“纳税人”，自觉诚信纳税。
公民要以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污，浪费国家资源行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
5分钟
15分钟
5分钟
5分钟
课堂
小结
这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义，将有重大指导作用。重点学习了依法纳税的有关知识，知道了什么是纳税人、负税人，以及依法纳税的必要性，各种违法行为的表现和应受到的法律制裁。
作业
《夺分王》的相关练习
教后感
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