幻灯片 1第 2 课时
征税和纳税
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幻灯片 21．税收的含义
实现其职能
政治权力
财政收入
税收是国家为________________，凭借__________，依法
取得__________的基本形式。
2．税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
税收具有__________、__________和__________的特征。
这三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求
它具有__________，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具
有__________。
强制性
固定性
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幻灯片 33．税收的主要税种
(1)增值税。
增值额
重复征税
偷漏税
①含义：增值税是以生产经营中的__________为征税对象
的一种税。
个人所得
财政收入
个人收入分配
②作用：可以避免对一个经营额__________，也可以防止
前一生产经营环节企业的____________行为。
(2)个人所得税。
社会公平
①含义：是国家对______________征收的一种税。
②作用：是国家_________________的重要来源，也是调节
_____________、实现______________的有效手段。
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幻灯片 44．依法纳税
取之于民
用之于民
偷税
(1)我国税收的性质：____________、____________。
(2)违反税法的行为：_________、_________、_________、
________。
骗税
抗税
监督
发票
(3)树立纳税人意识：①自觉诚信纳税，反对任何违反税
法的行为。②增强________意识，关注国家对税收的征管和使
用，批评和检举贪污和浪费国家资财的行为。③购买商品索要
________。
欠税
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幻灯片 51．国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要
对纳税人直接付出任何代价。这表明税收具有(
)
B．无偿性
D．优惠性
A．强制性
C．固定性
[答案]B
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幻灯片 6 2．2013 年 6 月 16 日，双色球第 2013069 期开奖。湖北武
汉彩民投中 100 注一等奖，奖金 2.08 亿元。该彩民获得的奖金
应缴纳(
)
B．营业税
D．个人所得税
A．增值税
C．消费税
[答案]D
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幻灯片 7 3．财政部、国家税务总局联合下发的《关于高新技术企业
境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》规定，高新技术企
业来源于境外的所得可以按照 15%的优惠税率缴纳企业所得
税，在计算境外抵免限额时，可按照 15%的优惠税率计算境内
外应纳税总额。这表明税收具有(
)
B．固定性
D．无偿性
A．随意性
C．强制性
[答案]B
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幻灯片 8 4．广东人杨某、李某、张某先后为 43 家企业虚开了电脑
版增值税专用发票 114 组，价税合计 1.474 亿多元，税额达 2142.7
万多元。案发后，张某被大连市中级法院判处死刑，缓期 2 年
执行。2013 年 5 月下旬，李某犯虚开增值税专用发票罪，判处
无期徒刑，并处没收个人全部财产；杨某被判刑 14 年，并处罚
金 40 万元。杨某、李某、张某之所以被判处重刑，是因为虚开
增值税专用发票(
)
①可以避免对一个经营额重复征税
②会造成国家税款的
③其行为逃避了依法纳税的义务
④违背了税收的固定
流失
性特征
A．①④
B．①③
C．②③
D．②④
[答案]C
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幻灯片 9 5．张某开了一家服装厂，以经营亏本为由，故意拖欠税款
13 万元。税务人员多次催缴，他仍以无钱为由拒绝缴纳。张某
的行为属于(
)
A．偷税行为
B．欠税行为
C．抗税行为
D．骗税行为
[答案]B
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幻灯片 10知识点 1
税收及其种类
1．税收
(1)含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法
取得财政收入的基本形式。
(2)有国就有税。
2．税收的基本特征
(1)强制性
①含义：是指国家凭借政治权力强制收税。
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幻灯片 11②表现：纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
③税收具有强制性，但这并不意味着纳税人不享有对税务
机关的监督权利。
(2)无偿性
①含义：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也
不需要对纳税人直接付出任何代价。
②税收具有无偿性并不意味着国家对纳税人不提供相应的
服务。
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幻灯片 12(3)固定性。
①含义：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征
税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意变更。
②税收的固定性并不意味着征税对象、税率永远不变。
(4)税收三个基本特征的内在联系。
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幻灯片 133．税收的种类
(1)分类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、
所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
(2)目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税
种。
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幻灯片 14续表
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幻灯片 15续表
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幻灯片 16 【例题1】2011 年 9 月 1 日，我国开始执行新的个税起征
点，个人每月工资、薪金所得免征额由 2 000 元提高到 3 500 元，
此次个人所得税起征点的调整(
)
①严重影响国家的税收收入，不利于经济发展
②有利于
调节个人收入分配，促进社会公平
③是增加低收入者收入的
主要措施
④有利于减轻居民的缴税负担
A．①③
B．②④
C．②③
D．①④
【解析】B。①说法不符合实际。③说法明显错误。故选B。
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幻灯片 17【针对性训练】
1．(2012 年广东茂名一模)下图是我国三税改革起征点的变
化趋势。在这一变化趋势下，不考虑其他因素，直接带来市场
的良性效应是(
)
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幻灯片 18①社会消费增加
②企业内涵式增长
③商品出厂价提高
④中小企业周转资金增加
B．①④
D．③④
A．①②
C．②③
[答案]B
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幻灯片 19知识点 2
依法纳税是公民的基本义务
1．税收的作用
(1)税收是组织财政收入的基本形式。
(2)税收是调节经济的重要杠杆。
(3)税收是国家实行经济监督的重要手段。
(4)税收具有维护国家政权的作用。
2．公民依法诚信纳税
(1)由我国税收的性质决定的。我国税收是取之于民、用之
于民的新型税收，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是
一致的。
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幻灯片 20 (2)由税收的作用决定的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每
个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳
的各种税收作为物质基础。
(3)公民的权利和义务是统一的。每个公民在享受国家提供
的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
3．违反税法的表现
(1)偷税：以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
(2)欠税：没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
(3)骗税：用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。
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幻灯片 21(4)抗税：以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
4．公民要有纳税人意识
(1)自觉诚信纳税，履行纳税义务。
(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以
主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪
费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
(3)购买商品时索要发票。
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幻灯片 22 【例题 2】税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳
税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”下列
对小王的行为认识正确的是(
)
①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关
②小王
拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的
③小王应缴纳企
业所得税
④小王应缴纳个人所得税
A．②④
B．①④
C．①③
D．②③
【解析】A。本题考查依法纳税及应纳税种。拒绝纳税不
仅违法，更是缺乏责任心、不讲道德的行为，故②应选。小王
是个体经营，所缴纳税种应是个人所得税，故④应选。
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幻灯片 23【针对性训练】
2．如果纳税人在缴税后，却没有享受到相应的公共服务和
福利，那么这种税收制度的信用就会大打折扣。百姓关心税收
如何使用和分配，说明了现代纳税人意识的觉醒。公民要有纳
税人意识，就应该(
)
①争做直接纳税人，自觉履行纳税义务
②作为纳税人，
将自觉纳税看成是自己的责任和国家主人翁精神的体现
④认真
③关心国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为
学习税务知识，提高自己的征税能力和水平
A．①③
B．①④
C．②③
D．③④
[答案]C
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幻灯片 24误区 1：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。
注意：固定性是指不经过国家有关部门批准不能随意改变，
而不是不能改变，国家可以根据经济社会发展情况适时调整税
率和征税对象。
误区 2：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围
内。
注意：并不是所有收入都在纳税范围内，要按照个人所得
税法规定的个人所得进行缴纳，超过起征点的个人所得才会成
为征税对象。
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幻灯片 25误区 3：偷税就是偷取税款的行为。
注意：偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒
等方式不缴或少缴应纳税款的行为；偷取税款属于盗窃行为，
二者有本质的区别。
误区 4：不开发票少付钱，是一种理性的消费行为。
注意：发票是消费者的购物凭证，是消费者维权的凭据，
也是税务部门进行税务管理的基础和依据。不开发票少付钱最
终会损害消费者的利益和国家利益。
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