一、选择题(每小题4分，共60分)
1．当经济发展滞缓，市场疲软时，政府为刺激社会总需求，保持经济增长可采取的措施是( )
A．提高存贷款利率，降低税率
B．增加货币供应量，增加财政支出
C．降低存贷款利率，减少财政支出
D．增加货币供应量，提高税率
2．对于增值税的说法，正确的是( )
A．其征税对象为生产经营额
B．有利于促进生产的专业化
C．可以杜绝社会上的偷漏税行为
D．实行超额累进税率
3．“税率政策不仅是调控经济的重要杠杆，而且是改善民生的有效手段。”对此理解正确的是( )
①税收政策是宏观调控的重要经济手段 ②国家财政是促进公平、改善人民生活的物质保障 ③税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式
④“取之于民、用之于民”是我国税收的一个显著特征
A．①② B．③④ C．②③ D．①④
4．下图是财政投资乘数效应的过程示意图。根据所学经济生活知识，图中a、b、c处依次应该填入( )
①经济增长，财政收入增加 ②企业增加投资，居民消费增长 ③企业生产扩大，就业增加
A．①、③、② B．③、②、① C．③、①、② D．②、③、①
5．国家财政是通过预算来实现的。下列关于国家预算的说法，正确的是( )
①它是国家的收入和支出 ②它是国家的基本财政计划 ③它是国家财政的主要环节 ④预算通过财政部门批准才能生效
A．③④ B．①② C．②③ D．①④
6．我国个人所得税法规定，自2008年3月1日起，工资薪金所得减除费用标准由1 600元/月提高到2 000元/月。这一调整( )
①增加了财政开支 ②刺激了中低收入居民消费 ③增加了财政收入 ④促进了分配公平
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
7．财政部、国家税务总局在《关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》中明确指出，2010年1月1日至2010年12月31日，应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这一规定( )
①是国家实施积极财政政策的具体体现 ②违背了税收的固定性特征 ③是国家运用行政手段对经济进行调控 ④有利于减轻小型微利企业的资金困难，提高应对危机的能力
A．③④ B．①③ C．②③ D．①④
8．每一个公民都要自觉树立纳税人意识，下列属于应树立的纳税人意识的是( )
①依法自觉纳税 ②对国家工作人员及公共权力的监督意识 ③积极关注国家对税收的征管和使用 ④都要成为直接的纳税人
A．①②④ B．②③④ C．①②③ D．①③④
2010年1～10月累计全国财政收入70 899.82亿元，比去年同期增加12 536.02亿元，增长21.5%。其中税收收入62 895.14亿元，增长22.6%；非税收收入8 004.68亿元，增长13.6%。今年以来，全国财政收入增长呈逐步回落态势：一季度增长34%，二季度22.7%，三季度12.2%,10月份14.8%。1～10月累计全国财政收入与2008年同期相比，增长30.6%，折算到两年中年均增长14.3%，是恢复性增长。据此回答9～10题。
9．我国财政收入不断增长，有效地支持了国家建设。财政收入包括( )
A．税收收入、债务收人、国有企业上缴的利润收入
B．税收收入、利息收入、国有企业上缴的利润收入
C．税收收入、外汇收入、国有企业上缴的利润收入
D．税收收入、外汇收入、债务收入
10．在社会生活中，影响财政收入的因素主要是( )
A．社会总产值和国民收入
B．人民生活水平和国家税收政策
C．人们的消费观念
D．经济发展水平和分配政策
11．房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必须( )
①加强税收征管，依法打击偷、逃税行为 ②完善税制、提高税率、扩大税目 ③加强税法教育，强化依法纳税意识
④使每一个公民都成为直接纳税人
A．①②③ B．②④ C．①③ D．①③④
12．当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知识( )
①在我国境内有住所、从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税 ②不管在我国境内有无住所，从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税 ③依法纳税是公民的基本义务 ④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础
A．①②④ B．①③④ C．②③④ D．①②③
13．针对媒体和公众热议的“个税深层次改革”，据中央财经大学税务学院副院长刘桓透露，个税起征点很可能从目前的2 000元提高到2 400元或2 500元，国家采取这一措施主要是为了( )
A．保障财政收入，增强国家实力
B．调节收入差距，促进社会公平
C．稳定市场物价，抑制通货膨胀
D．发展市场经济，增加居民收入
14．国家税务总局发布的《纳税人权利与义务的公告》，就纳税人在履行纳税义务中的权利与在纳税过程中应负有的义务进行了详细解读。这有利于( )
①促进社会总供求平衡 ②提高纳税人的自觉纳税意识
③规范税务机关和税务人员行政执法 ④增强纳税人维护自身权益的意识
A，①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
15．某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结帐索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法( )
①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益 ③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求
A．①③ B．②③ C．①④ D．②④
二、非选择题(共40分)
16．(20分)2010年前10月，成都市个人所得税累计入库56.88亿元，同比增收15.91亿元、增长38.85%，入库额仅次于营业税，列地方税收第二大税种。截至10月底，19 093户企业通过软件申报个人所得税，是上年同期的4倍。但从全国来看，仍有不少符合标准者由于种种原因没有自行申报纳税(目前我国自行申报纳税人数达到250多万，但专家估算全国应申报人数为600万左右)。
谈一谈你对未自行纳税申报人行为的认识。
17．(20分)财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1美元，通过市场可以形成大于1美元的对物品和劳务的总需求。通过这一效应，适当的财政政策可以在应对短期经济波动和促进经济长期增长中发挥积极作用。
运用所学经济学知识，谈谈你对国家通过财政投资促进经济发展的认识。
答案及解析
1.【解析】 此题考查对积极财政政策和宽松货币政策的理解。当出现经济发展滞缓，市场疲软时，应该实行扩张性的财政政策和适度宽松的货币政策，即降低存贷款利率、增加货币供应量、降低税率、增加财政支出等，故B正确。A中提高存贷款利率是错误的，C中减少财政支出不对，D中提高税率不对。
【答案】 B
2.【解析】 增值税的征税对象为增值额，实行比例税率，排除A、D。C错误，B符合题意。
【答案】 B
3.【解析】 材料主要说明税收的作用，①④符合题意。②为财政的作用，③为税收的含义，与题意不符，排除。
【答案】 D
4.【解析】 政府投资的增加会形成购买力，促进企业生产扩大，就业增加；而企业生产扩大，就业增加，会使企业利润和劳动者收入增长；企业利润和劳动者收入增长，会使企业增加投资，居民消费增长；企业增加投资，居民消费增长，会使生产、消费需求进一步扩大；生产、消费需求进一步扩大，会促进经济增长，财政收入增加；经济增长，财政收入增加，又会为政府增加新的投资提供可能。故a、b、c处依次应该填入③、②、①。
【答案】 B
5.【解析】 此题考查对财政预算的理解。①指的是财政。④错误，预算通过国家权力机关批准才能生效。
【答案】 C
6.【解析】 此题考查个人所得税的相关知识，工资薪金所得减除费用标准提高，可以使中低收入居民缴纳税款负担减轻，从而有更多的钱用于消费，有利于实现社会公平，故②④符合题意；税收是国家财政收入的主要来源，工资薪金所得减除费用标准的提高，在一定程度上减少了财政收入，排除③；工资薪金所得减除费用标准的调整与增加财政开支没有关系，排除①。
【答案】 C
7.【解析】 此题考查企业所得税的相关知识，关于小型微利企业的税收优惠，①④符合题意。税收具有固定性，但这并不意味着税收一成不变，故②错误；税收优惠政策属于宏观调控的经济手段，故③排除。
【答案】 D
8.【解析】 此题考查对纳税人意识的理解。纳税人意识包括依法纳税的义务意识、积极关注国家对税收的征管和使用以及对国家工作人员及公共权力监督的权利意识。作为公民，人人都要具备纳税人意识，但并不是每个公民都要成为直接的纳税人，故选C。
【答案】 C
9.【解析】 此题考查财政收入的来源，应包括税、利、债、费等，故A正确。利息收入、外汇收入不是财政收入的形式，B、C、D错误。
【答案】 A
10.【解析】 此题考查影响财政收入的因素。影响财政收入的因素是多方面的，其中，主要受经济发展水平和分配政策影响。A、B、C不符合题意。
【答案】 D
11.【解析】 此题考查如何制裁违反税法的行为，材料讲的是房地产企业偷税、逃税的问题，②的办法不可取，④的说法不是针对企业的观点，不对，①③的观点都符合题意。
【答案】 C
12.【解析】 此题考查个人所得税的相关知识，个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人，①正确，②错误。③④都强调了公民依法纳税的必要性，当选。
【答案】 B
13.【解析】 此题考查个人所得税调整的意义，A不符合题意，起征点提高，会减少财政收入；抑制通货膨胀应该增加税收，C不选。国家之所以提高个税起征点，主要是为增加低收入者的可支配收入，也就是为了调节收入差距。故答案选B。
【答案】 B
14.【解析】 此题考查对纳税人权利和义务的理解，对纳税人享有的权利和应该履行的义务进行解读，与促进社会总供求平衡无关，故①不选。②③④正确，选D。
【答案】 D
15.【解析】 此题考查税率的计算及纳税人意识。该餐馆实际应缴营业税为：200×5%＝10(元)，故①不选。小明和爸爸不要发票，当然不利于保护消费者合法权益，故应该选③。④与题意不符。10－4＝6(元)是餐馆多获利益，②正确。
【答案】 B
16.【解析】 本题可从是什么、为什么、怎么办三方面来回答。
【答案】 (1)税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收具有强制性的特征，公民必须自觉依法诚信纳税。
(2)每个公民(包括纳税人)都享受到国家财政为我们提供的公共服务。而财政的主要来源便是税收。
(3)未自行纳税申报人的行为属于欠税行为，是一种违反法律的行为，也是一种不诚信、违背道德的行为。
(4)在我国，税收是取之于民、用之于民的社会主义新型税收，国家、集体、个人三者在根本利益上是一致的，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担纳税义务，自觉诚信纳税。
(5)税务机关要尽到提醒、督促、监督职责，对恶意偷、逃税款的行为应依法予以打击。
17.【解析】 结合财政的作用分析财政投资对经济发展的作用即可。
【答案】 (1)财政作为宏观调控的重要手段，可以优化资源配置，促进经济平衡健康发展。
(2)财政通过对经济利益的调整，可以对企业和居民的投资、消费行为起调节、引导和带动作用，从而促进生产发展和人民生活水平的提高。
(3)财政作为一种分配方式，其收支数量、方向的变化，可以影响社会总供求平衡及结构的优化，为长期经济发展创造条件。
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