ks5u2010届高三政治每周精析精练 第八课财政与税收 一、考点预览 考点1.财政收入与支出 财政收入的渠道 影响财政收入的因素 财政支出的具体用途 财政收支平衡 考点2.财政的作用 支持基础设施和工程的建设 促使经济平稳运行 促进经济持续发展 保障人民生活 考点3.税收及其种类 税收及其基本特征 税收的种类 增值税和个人所得税的作用 考点4.依法纳税 纳税人 违反税法的现象 依法纳税是公民的基本义务 二、考点训练 考点1：财政收入与支出 1.（09天津和平区二模） 2009年1月29日，温家宝总理在世界经济论坛发表讲话时指出，我国在面临外部需求明显收缩、部分行业产能过剩、经济增长下行等挑战的情况下，为提振内需弥补外需的不足，防止经济增速大幅下滑，采取了一系列配套措施。其中，财政政策从“稳健”转为“积极”是重要一环，这样可能会 ?? A．增加长期建设债券和中央财政赤字，调整财政支出结构 ?? B．降低存款准备金率和存贷款利率，减少货币供应量 ?? C．适当减少国债和赤字，调整财政支出结构，有保有压 ?? D．提高存款准备金率和存贷款利率，控制货币信贷增长 2.（09年北京市101中学文综三模） 为弥补2009年财政减收增支形成的缺口，国务院拟安排中央财政赤字7500亿元，同时同意地方政府发行2000亿元债券。下列关于政府债券的认识不正确的是?? A．政府债券具有信用度高、流通性强的特点??B．发行政府债券有利于平衡地方财政收支 C．发行政府债券有利于扩大内需保增长????D．政府债券是组织财政收入的主要形式 3.（09年全国文综模拟） 根据报告，在2007年中央财政收入构成中，进口货物增值税、消费税名列2007年中央财政收入首位，达到了21.5％。这充分说明?? ①税收是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式 ②税收是调节经济的重要杠杆 ③税收可以保证国家的财政收入 ④我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收 A．①②??? ?????????? B．②③??? ?????? C．③④??? ?????? D．①③ 4.（09年新课改地区三模） 我国的财政收入连年大幅度增长，有效地支持了国家重点建设。但是另一方面，财政的增长幅度远远高于同期城乡居民收入的增长幅度，有人将这一现状概括为“国富民穷”。为了更好地实现共享共建和谐社会，政府正努力“还富于民”、“藏富于民”。这说明 A. 经济发展水平是影响财政收入的重要因素 B. 分配政策是影响财政收入的重要因素 C. 经济发展水平是影响财政收入的基础性因素 D. 分配政策是影响财政收入的基础性因素 5.09年南通中学模拟） 2009年3月5日，温家宝总理在政府工作报告中说，2009年全国财政赤字拟安排合计为9500亿元。根据统计，这一赤字规模创出了新中国60年的最高纪录，是历史高值的2003年财政赤字的近三倍。下列对财政赤字骤然增多的正确认识是 ①这主要是实施积极财政政策造成的 ②这体现了财政通过国民收入再分配缩小收入分配差距 ③这是我国过去应对经济下滑时的成功经验 ④这是我国扩大内需、主动应对国际金融危机的重大举措 A．①②③? ???????? B．②③④ ????????C．①②④ ??? ??????D．①③④ 6.（09年新课改地区三模） 在国家财政预算和决算中，收支相等是最理想的状态，这时财政资金得到了最充分的利用。如果收入大于支出，节余过多将意味着??????? A．经济发展有充足的后劲，人民生活水平提高有物质保障 B．资金储备充足，有利于国家集中力量办大事，保证重点工程顺利进行 C．财政资金没有得到有效的使用 D．有利于国民收入的增长，加速经济建设和经济发展的良性循环  考点2.财政的作用 7．我国实行积极的财政政策主要是通过发行国债实现的。6600亿元长期国债的投入，使我国集中力量建起了一批重大基础设施项目，如“三河三湖”流域水污染治理、“五纵七横”国道主干线、“西气东输”、“西电东送”等。这表明 ①国家通过财政可以有效地调节资源的配置　 ②只有发行国债，才能兴建基础设施项目 ③国债是拉动经济增长的决定性因素　 ④国家通过财政可以促进经济的发展 　　A．①②? B．②③ C．③④ D．①④ 8.（09年新课改地区三模） 国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过????? 实现的。 A. 发行国债???????????B. 增加财政收入 C. 增加财政支出???????D. 控制财政收支的数量、方向 9.（09山东滨州一模）当前，为抵御国际金融风暴对我国的不利影响，国务院出台强有力的扩大内需十项措施，到2010年底约需投资4万亿元。具体安排如下表(单位：亿元)： ? 项目 保障性安居工程 农村民生工程和农村基础设施 医疗卫生、文化教育事业 生态环境 自主创新和结构调整 灾区灾后恢复重建 铁路、公路、机场等重大基础设施  投入 2800 3700 400 3500 1600 10000 18000  上述事实说明，财政 ①是促进社会公平、改善人民生活的物质保障? ??②具有促进资源合理配置的作用 ③具有促进国民经济平稳运行的作用? ??????④就是国家对筹集的资金进行分配和使用 ?A.①②③??? B.①②④??? C.②③④??? D.①②③④ 10.（09年东明一中文综二模）于2007年12月开始在四川等三省进行的“家电下乡”试点工作，一年后在全国12个省区推广。2009年2月1日，“家电下乡”推广到全国。按规定，对农民购买的家电产品其销售价格给予13%的财政资金补贴。这些财政资金补贴： ①反映了我国政府的政策导向? ②表明财政可以有效提高人民生活水平? ③是国民收入中用于公共消费的部分? ④取之于民，用之于民 A．①②③?????? B．①③④???? ?C．①②④??????? D．②③④ 11.（09年浙江嘉兴高级中学模拟） 2009年是我国实施“十一五”规划并实现良好开局的第三年，国民经济发展取得重大成就。尤其是中央财政用于“三农”支出的比重明显增加，10年来农民人均纯收入增长率首次超过7%。居民家庭支出结构发生变化，轿车日益成为大众消费品。中央财政用于“三农”支出比重增加，使 ①城乡居民收入同步增长???????????????②农业基础地位得到加强 ③财政支农政策效果显著???????????????④农村经营体制得到完善 A.①②???????????????? B.①④????????????? C.②③?????????????? D.③④ 考点3.税收及其种类 12. 09年重庆市二模） 2009年我国财政安排了9500亿元赤字，其中包括2000亿元的地方债，该地方债为期三年，个人购买可免利息税。发行政府债券和征缴税收的区别是 ①前者具有有偿性，后者具有无偿性 ②前者不以政治权力为后盾，后者以政治权力为后盾 ③前者具有非固定性，后者具有固定性 ④前者发行的主体是地方政府，后者征缴的主体是中央政府 A．①②??? B．①③??? C．②③??? D．②④ 13.（09北京卷30）右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是 A.营业税=1000万元×税率 B增值税=1000万元×税率 C 营业税=650万元×税率 D增值税=650万元×税率 14.（2009年杭州五校联考）税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以 ①决定分配方式　②消除地方保护　③调节消费行为　④优化投资结构 A.①②? B. ②③? C.①③? D.③④ 15.（09年新课改地区三模）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是 A.无偿性??? B.固定性??? C.强制性??? D.自觉性 16.（07全国卷Ⅰ26）2006年4月1日，财政部、国家税务局发布的《消费税税目调整细则》生效。该《细则》规定，新增高档手表[指销售价格在10000元（含）以上]、木制一次性筷子税目，其税率分别为20%、5%；取消护肤护发品税目。国家对消费品有选择征税的目的是 ①抑制高速通货膨胀??????????????????????? ②合理调节消费行为 ③间接引导投资流向??????????????????????? ④调节个人收入分配 A.①②??????? ????????B.②③??????????? C.①③??????????? D.③④ 考点4.依法纳税 17.（09全国卷Ⅰ25）某餐馆适用的营业税税率为5％.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法 ①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益 ③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求 A．①③ B．②③ C．①④ D．②④ 18.现代税制规定纳税人依法承担义务的同时，也保证纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是 ①依法按时向税务部门缴纳营业税 ②依法要求政府部门公开财政支出用途 ③就某个征税行为依法向税务机关提出质疑 ④年收入超过12万的公民依法主动向税务部门提交申请表 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 19.（09年新课改地区三模） 在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，房地产商在各种富豪排行榜中八面威风，但在许多地方的纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，有人讽刺为“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。这其中与一些房地产企业虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种现状，必须 ①加强税法教育，强化依法纳税意识 ②完善税法，提高税率，扩大税目 ③使每个公民都成为纳税人 ④加强税收征管，依法严厉打击偷逃税款的行为 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 20.（2009年崇仁一中）对个人所得税的正确认识应该是 ① 个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用 ②依法缴纳个人所得税是公民的基本义务 ③每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税 ④每个公民的所有收人都在纳税范围 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 12.B【解析】本题十分灵活，贴近生活，最容易迷惑学生的就是选项①，也是学生错误最多的。因为在小明和他爸的这次消费中，该餐馆应纳税额是：200×5%＝10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益。所以本题选B 参考答案： 1. A． 2. D 【解析】财政收入的组织形式主要是税、利、债、费。税收是财政收入的最重要实现形式。所以D错误。 3.D 【解析】本题考查财政收入的形式和税收相关知识。作为一道组合式选择题，本题四个小选项本身都是错误的。但2.4选项都和题意无关。提干中心是强调税收在财政收入中的地位。 4. B 【解析】本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平是基础性的因素，分配政策是重要因素。B,C说法正确，但是从材料来看，侧重说的是“国富民穷”，因此选B . 5.D 6.C 7．D 【解析】财政具有调节资源配置的作用，也可以促进经济发展和人民生活水平的提高。故1,4选项正确。2小项过于绝对，发行国债的目的可以兴建基础设施项目，但不是唯一条件，3项错误，应该表述为国债的发行有利于刺激消费，拉动经济增长。 8.C 9.A 10.C 11 C 【解析】本题考查农业和财政作用的知识，考查分析问题的能力。中央财政用于“三农”支出增加，会明显体现支农效果，进而巩固农业基础地位，②③应选；这样做并不必然使城乡居民收入同步增长，①错误；这部分支出不是用于体制改革，④错误。 12.B【解析】本题十分灵活，贴近生活，最容易迷惑学生的就是选项①，也是学生错误最多的。因为在小明和他爸的这次消费中，该餐馆应纳税额是：200×5%＝10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益。所以本题选B 13. A【解析】我们首先要熟悉营业税和增值税的含义。营业税是以纳税人经营活动的营业额（销售额）为征税对象的税种。根据含义，我们看图表中的营业额应该是工程收入1000万元。所以营业税=1000万元×税率；增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。它的一般计税方法是：本企业商品销售额乘以税率，减去上一经营环节已纳税金。所以增值税=1000万元×税率－（上一环节已纳税金）。所以我们看四个选项应该选A 14. D 【解析】该题考查税收的作用这一知识点，考查识记、理解能力。税收是最重要的财政收入形式，也是国家重要的宏观调控手段，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以起到调节消费行为、优化投资结构的作用。题中决定分配方式的是基本经济制度；由于税收是政府行为，因此不可能起到消除地方保护的作用。 15. C??【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。题中明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税，符合强制性的特征，而自觉性则不是税收的特征。 16. B 【解析】本题考查消费税的作用，旨在考查理解和应用能力。国家对高档手表征税有利于抑制超前消费，对木制一次性筷子征税，有利于保护生态环境，同时也有利于引导投资方向，该题选B项。①④与题干无关，舍去。 17.B 【解析】贴近生活，最容易迷惑学生的就是选项①，也是学生错误最多的。因为在小明和他爸的这次消费中，该餐馆应纳税额是：200×5%＝10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益。 18.C 【解析】公民依法缴纳营业税和主动申报收入，是公民的义务，A项不符合题意。公民要求政府部门公开财政支出用途和对税务部门提出质疑，是在行使纳税人的监督权。正确选项是B、C两项。D项是公民的义务，不符合题意。 19.D 20. A
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