第八课 财政与税收 （2）复习类
1、(09·北京朝阳区期中）2009年1月1日起，我国推行增值税转型改革。改革的主要内容是：允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％，将矿产品增值税税率恢复到17％。这些改革措施体现了
A．税收的强制性??? ??????? ?? ??B．税收的无偿性
C．税收的固定性是相对的?????? ?D．税收是组织财政收入的基本形式
C．
2、（2010·海淀区高三期中) 按照2000元的个税起征点，月收人3500元的小王每月要交个人所得税，而小王认为工资是自己的劳动所得，为什么还交税，认为国家应取消此税种。如果请你说服小王，你可以采用的理由有
? ??? ①我国税收取之于民、用之于民，公民应自觉诚信纳税
? ??? ②个人所得税的征收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
? ??? ③国家财政收入的最重要来源是税收，国家职能的实现都以税收作为物质基础
? ??? ④公民的权利和义务是统一的，每个公民应自觉参与税收的征管和监督税款的使用
A．①②③??? ???? B．②③④??? ???? C．①②④??? ??? D．①③④
A．
3、(2010·上海南汇中学高三考试）财政部、国家税务总局决定自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率统一下调到1％；对个人销售和购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。上述材料表明
A．税收能促进人民生活水平的提高
B．税收在实现社会公平方面发挥着重要的调节作用
C．广大人民群众是税收的最终受益者
D．税收是调节经济的重要杠杆
B D
4、（2010·安徽无为中学高三检测）我国上人所得税法规定，自2008年3月1日起，工资薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月。按照经济学原理，这一调整将
?①增加财政开支? ②刺激中低收入居民消费?????????? ③增加财政收入? ④促进公平分配
A．①②?????????????? B．②③??????????????? C．②④????????????????????? D．③④
C．
5、（09·广东省仲元中学检测）财政部决定从2008年9月19日起，对证券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改为单边征收，税率仍保持在1%。这体现了税收的??????????
A．强制性???? B．固定性? ?????? C．无偿性??? ??? D．公益性
B
6、（09·广东省六校联考）我国个人所得税区别于其它税种的独特作用在于? (????? )
A．促进生产的专业化和体现公平竞争
B．调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
C．国家财政收入的重要来源????????????
D．取之于民，用之于民
B
7、（2010·贵州省精华中学高三月考）下列对税收三个基本特征关系的表述，正确的是
? ①强制性是无偿性的保障②强制性和无偿性决定其固定性
? ③固定性是无偿性的保障④固定性决定其无偿性
? A．①?? B．①②③??? C．①②?? D．①②③④
C
8、（2010·同济大学附属七一中学高三练习） 我国新一轮税改将改变对外资一律实行优惠的政策，而是对我国急需发展的高科技和环保领域实行行业性优惠，以促进其发展。材料表明，税收是
A．组织财政收入的基本形式??????????? B．调节经济的重要杠杆
C．实现经济监督的重要手段????????? ? D．调节进出口数量的工具
B
9、（2010·云南昆明一中高三月考）2009年3月25日，国务院常务会议决定，提高部分纺织服装、轻工、钢铁、有色金属、石化和电子信息产品的出口退税率。这是自去年下半年针对外需回落重启上调出口退税政策以来的第六次调整。这次调整有利于
①拉动我国经济增长???????????????? ②刺激总需求，扩大进口?
③扩大国内就业???????????????????? ④促进产业结构调整
? ?A．①????????? B．①②???????? C．①③④???????? D．①②③④
C
10、（2010·安徽省利辛中学高三月考) “纳税诱发纳税人的一种强烈的关切，关切那含有你血汗钱的事业。税款在缴纳的那一刻起，就转化为－种文化自觉：这个国家有我一份，时刻考虑这个钱怎么花，花的妥不妥”。下列对这段话理解不正确的是
A．公民应积极关注.监督国家对税收的使用??
B.通过纳税能培养纳税人参与国家管理的责任感
C.税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益
D.通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者 D.
11、（2010·湖南省潇湘双语学校月考）右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税收及附加”包含了公司应缴纳的某种税，这种税名称及其计算正确的是
A.营业税=1000万元×税率
B.增值税=1000万元×税率
C.营业税=650万元×税率
D.增值税=650万元×税率
A.
12、（2010·山东省新泰市高三月考）增值税以企业生产经营的增值额为征税对象, 但我国过去也对企业购进的机器设备等固定资产征税。2009 年1月1日全国推行增值税转型改革后, 不再对企业购进的机器设备等固定资产征税, 并将小规模纳税人的增值税征收率由过去的 6%(工业) 和4%(商业) 统一调低至 3%, 而矿产品增值税税率则由13%恢复到17%。经测算, 该项改革措施, 税收增减相抵后将减轻企业税负共约1 233亿元。可见, 这次增值税转型改革????????????????????????????
①有利于降低企业设备投资的税收负担, 促进企业技术进步
②有利于调动企业投资的积极性减轻企业负担, 扩大内需
③有利于促进产业结构调整, 转变经济增长方式
④有利于调节个人收入分配, 维护社会公平
A．①③④???????????? B．②③④?????????? C．①②④???????????? D．①②③
D．
13、（2010·安徽毫州二中高三月考）在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，房地产商在各种富豪排行榜中八面威风，但在许多地方的纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，有人讽刺为“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。这其中与一些房地产企业虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种现状，必须
A．完善税法，提高税率，扩大税目
B．使每个公民都成为纳税人
C．加强税收征管，依法严厉打击偷逃税款的行为
D．变相征收税收
C
14、（2010·贵州崇文中学月考）2008年3月1日起，我国个税起征点从1600元／月上调至2000元／月。
小王月收入6600元，那么小王如果按调整后的个税上交，要比现在少交多少钱？（??? ）
收入
500
500－2000
2000－5000
5000－20000
20000－40000
税率 %
5
10
15
20
25
??? A．50?????? B．60 ????????C．70?????? D．80
B
15、（2010·杭州十四中高三月考）发行政府债券和征缴税收的区别是（??? ）
①前者具有有偿性，后者具有无偿性
②前者不以政治权力为后盾，后者以政治权力为后盾
③前者具有非固定性，后者具有固定性
④前者发行的主体是地方政府，后者征缴的主体是中央政府
A．①②??? B．①③??? C．②③??? D．②④
B
16、（2010·辽宁瓦房店中学高三月考）增值税和个人所得税是我国现阶段影响最大的两个税种，从作用上看，它们的共同点主要在于
?A.促进生产专业化发展?????????????? ?? B.调节个人收入
?C.促进财政收入的稳定增长?????????? D.调整生产的发展方向
C
17、（2010·重庆大足三中高三月考）国务院决定自2008年10月9日起对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；同时，中国人民银行决定，从2008年10月9日起下调一年期人民币存贷款基准利率0.27个百分点，从10月15日起下调存款类金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点。回答
根据个人所得税法有关规定，国务院决定对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。这一举措??（??? ）??
?????? A．必然大幅减少国家的财政收入?? ??????? ? B．表明税收是调节经济的重要杠杆
?????? C．是国家实现经济监督的重要手段 ?????? D．说明税收不再具有固定性的特征
? B
18、（2010·安徽歙县二中一测）2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调(结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”
的一种税制改革方案)。
2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况
相关税收政策
调整情况举例说明
提高部分商品出口退税率
自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%
下调住房交易税
自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%
增值税全面转型
自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%
?
??? 运用经济生活知识，分别阐明上表中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。（9分）
(1) 提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力。(2分)
(2)下调住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大住房需求。(2分)
(3)增值税全面转型，有利于企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。(2分)
(4)税收政策调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级(3分)（若回答“关注民生、共建和谐社会、体现科学发展观等”言之成理，可酌情给分）
19、（2010·天津六校联考）2008年10月始，国家相继采取了调高部分商品出口退税率、下调90平方米以下普通住房契税、暂免个人投资者取得的证券交易结算资金利息个人所得税等一系列税收政策。其目的是（??? ）
①增加财政收入? ②调节投资流向??? ③调整产业结构??? ? ④加强行政调控
A．①②??????? B．②③????????? C．①④????? ??D．③④
B
20、（09·天津红桥区二模）个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。依据《个人所得税法》，一个月收入5000元的工薪人员应缴纳的个人所得税是（???? ）
附：个人所得税税率表(工资、薪金适用)
级数
全月应纳税所得额（注）
税率(%)
速算扣除数
1
不超过500元的
5
0
2
超过500元至2000元的部分
10
25
3
超过2000元至5000元的部分
15
125
?(注：指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额)
??? A．750元???B．450元??? ??????????? C．375元??? ??????????? D．325元
D
21、（09·山西平遥质检）自2009年1月1日起，我国开始实行增值税转型改革，由只允许企业抵扣其购进原材料所含的增值税，转变为允许企业抵扣其购进原材料及设备所含的增值税。增值税转型改革① 有利于避免企业设备购置重复征税,减轻企业负担。② 有利于促进企业技术进步、产业结构调整和经济发展方式转变。③ 有利于鼓励企业投资和扩大内需，促进我国经济平衡较快发展。④ 会减少我国财政收入，影响国家对经济的宏观调控。
A.①②③????? B.①②④????? C. ①③④???? D.②③④
A
22、（09·虹口区模拟）国家把人民群众创造的财富以税收的形式集中起来，不论是直接用于经济建设，发展科学、教育、文化、卫生事业，还是用于建立健全社会保障制度、维护社会稳定、巩固国防，都是为广大人民的利益服务的，广大人民群众是税收的最终受益者。因此，我国的税收在本质上是
A．取之于民、用之于民的
B．组织财政收入的基本形式
C．调节经济的重要杠杆
D．国家实行经济监督的重要手段
A
23、（09·扬州中学模拟）成品油价税费改革的主要内容是在不提高现行成品油价格的前提下，通过提高成品油消费税取代公路养路费等收费，这一举措???????????????????????????????????
A．可以增加国家税收??
B．目的是增加国家财政收入
C．可以平衡成品油供求关系????????????????
D．可以促进经济发展方式的转变
D
24、（09·兴化市二模）出口退税制度，是一个国家退还国内生产、流通、出口环节已缴纳的间接税的税收制度，目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税。实施出口退税
①是国家支持外贸出口的重要手段??????
②可以增加出口产品的国际竞争力
③必然会造成国家税收收入的减少??????
④只有利于增强国有企业的竞争力
A. ①②? ?????????? B. ①②④????? C. ①②③????? ???? D. ①③④
A.
25、（09·恩平一中模拟）针对当前经济形势，国务院决定2008年10月9日起对储蓄存款利息所得税暂免征收个人所得税。这一举措
A.通过对经济利益的调整引导人们的行为
B．是实现资源优化配置的基础
C．说明促进消费是国家宏观调控主要目标?
D．有利于增加居民的可支配收入
A D
26、（09·金华十校文综二模）燃油税费改革：提高汽油、柴油消费税单位税额，取消公路养路费等六项收费；实行从量定额的计征方法征收燃油税，征税多少和用油量相关联。因而燃油税改革
①能够提高燃油的劳动生产效率??
②有利于节约资源、减少污染
③有利于抑制燃油的不合理消费??
④利于实施国家节能减排战略
A．①②③?? ?????B．①③④?? ?????C．①②④??? ?????D．②③④
?D
27、（09·萧山五中文综模拟）右图反映的是，我国从2009年1月20日至12月31日，对1.6升及以下排量乘用车减按5%征收车辆购置税。降低车辆购置税
①有利于加快我国汽车产业的调整和振兴，促进企业结构调整与自主创新
②有助于稳定和扩大我国的汽车消费需求
③是市场配置资源功能得到充分发挥的表现
④会减少我国的财政收入
Ａ．①②???????????????????????? ??Ｂ．②③?????????
Ｃ．①③④??????????????????? ???Ｄ．①②④
Ａ
28、（09·实验中学模拟）材料一? ?2007年中国煤炭行业全面整合，计划关闭小煤矿10000家左右，而上半年实际已经关闭各类煤矿9075家。小煤矿的大量关闭在一定程度上抑制了煤炭供应的过快增长。材料二? 在石油价格不断上涨的压力下，中国对煤炭的需求居高不下。虽然中国2006年煤炭产量高达23.25亿吨，继续以增长态势连续多年保持世界第一，但是增长潜力已经相当有限，山西等主要产煤省都表示，要在2020年达到全国煤炭产量30亿的极限目标相当吃力。
材料三? 为合理利用国内外两个市场的煤炭资源，近年来中国对煤炭采取了一系列税收调控政策。先期取消了煤炭出口退税后，2006年11月1日起又将进口煤炭的关税税率由3％～6％调整为0％～l％的暂定税率，同时对炼焦煤出口加征5％的出口关税。税收杠杆启动后作用明显，2007年前三季度，我国进口煤炭3861万吨，货值l7.8亿美元，比去年同期分别增长47.6％和59.2％，同期出口量为3801万吨，同比下降20.9％。
（1）联系实际，从历史唯物主义角度说明关闭小煤矿的原因。
（2）结合材料，从税收角度概括中国对煤炭税收政策的内容并指出其现实意义。
（3）结合材料，运用所学政治学知识，说明中国政府应如何面对煤炭供应紧张的局面。
（1）①社会存在决定社会意识，装备水平很低的小煤矿成为安全事故高发区及煤矿伤亡事故的绝大部分发生在中小煤矿的事实决定了中国必须关闭小煤矿。②人民群众是实践的主体，是历史的创造者，为对人民群众生命财产安全高度负责，也必须依法依规坚决关闭不符合安全生产条件的小煤矿。
（2）①从材料中降低进口煤炭的关税税率、取消煤炭出口退税以及对炼焦煤出口加征关税等措施可以判断中国对煤炭实行宽进严出的税收政策。②近年来，随着中国经济保持高速增长以及国内煤炭行业关闭小煤矿等政策全面实施，中国国内煤炭供给日趋紧张。在这一情况下，利用税收这一调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率的确定等措施，减缓出口，增加进口，合理利用国内外两个市场的煤炭资源，缓解中国煤炭供给渐趋紧张的形势，有助于保持社会稳定，实现国民经济的快速健康发展。
（3）①履行经济职能，掌握和运用经济调节手段，进行经济调节、市场监管，做好煤炭资源的开发和利用，推动国家经济建设稳步发展。②履行文化职能，开展节约能源等教育活动，提高全社会节约用煤意识。③发展国家交流与合作，创造有利于我国发展的国际环境，以便更好的利用国外煤炭资源。④坚持对人民负责原则，依法行政，坚决关闭小煤矿，维护人民群众的切身利益。
29、（09·靖江高中模拟）根据个人所得税法有关规定，国务院决定自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。有关专家指出，近期中国可能还会有系列税收、税率调整降低，以活跃国内消费市场。今年,受世界金融危机影响,国内消费受到相应影响,为此,国家将适当降低相应消费者税收,以促进国内消费市场发展。这体现了
A．初次分配注重效率、再分配注重公平????
B．提高居民收入在国民收入分配中的比重
C．逐步提高劳动报酬在初次分配中的比重??
D．进一步强调效率优先、兼顾公平
B
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