第八课 财政与税收
(2010·天津联考)为筹集财政资金，支持国民经济和社会事业发展，2009年9月3日财政部决定发行2009年记账式附息(二十一期)国债260亿元。2009年我国国债发行规模将达2008年的2倍左右，即在1.4万亿和1.6万亿元之间。据此回答1～2题。
1．发行国债是 ( A )
①国家财政收入的重要来源 ②国家财政支出的重要方面 ③积极财政政策的重要内容 ④适度宽松货币政策的重要内容
A.①③ B．③④ C．②③ D．②④
解析 扩大国债的发行体现了积极的财政政策，①③符合题意。发行国债是国家财政收入的形式，而偿还债务是财政支出的途径，②不选。
2．在金融危机冲击下，我国扩大国债发行规模，主要意义在于 ( D )
①有利于防范全面通货膨胀 ②有利于刺激经济发展 ③有利于防范经济过热 ，维护经济安全 ④有利于贯彻落实科学发展观，改善民生
A.①② B．③④ C．②③ D．②④
解析 扩大国债的发行体现了积极的财政政策，①③和题意相反。
3．财政部、国家税务总局联合发文：从2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排量乘用车将按5%征收车辆购置税(原车辆购置税统一税率为10%)。这表明( C )
A．税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意调整
B．税收具有无偿性，国家机关必须强制征收
C．税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权依法调整
D．税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强制征收
解析 经国家有关部门批准对税率进行调整，而不是随意调整，体现了税收的固定性。
4．(2010·芜湖一模)漫画中的某高收入者的做法 ( A )
A．属于偷税行为，会受到法律的制裁
B．属于抗税行为，将直接影响所在企业的信誉和形象
C．对国家不利，但有利于增加个人的实际收入
D．是市场条件下企业和个人追求经济效益的必然产物
解析 采取欺骗隐瞒的方法达到少交税款的目的，是偷税行为。
5．(2010·太原调研)新中国成立60年来，中国共产党带领全国各族人民，取得了辉煌成就。
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(1)结合经济生活的相关知识，分析说明图1和图2的关系。
答案 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。我国国内生产总值的增长决定着财政收入的增长。
(2)60年来，国家财政在社会经济生活中发挥巨大作用。请你谈谈国家财政是如何促进国民经济平稳运行的？
答案 经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求平衡。国家根据总供给与总需求的具体情况，采取不同的财政政策，通过调整财政支出，利用税率杠杆，促进经济平稳运行。
一、选择题(每小题5分，共65分)
1．(2010·苏州调研)根据下图中从A点到B点的变化趋势，你认为在B点适宜采取的宏观经济政策是 ( )
A．稳健的财政政策和从紧的货币政策
B．积极的财政政策和从紧的货币政策
C．积极的财政政策和适度宽松的货币政策
D．紧缩性财政政策和适度从紧的货币政策
解析 在B点，经济增长缓慢，为了扩大内需，刺激经济增长，要实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策。
答案 C
2．(2010·深圳一调)为促进经济发展，我国采取多种措施积极应对金融危机的严峻挑战。下列措施正确的有 ( )
增加财政收入→增加财政收入→扩大政府投资→拉动经济增长 ②扩大就业→保证居民收入→鼓励居民储蓄→拉动消费需求 ③提高人民币汇率→增加商品出口→扩大外需→促进经济增长 ④实施家电下乡→促进农民消费，开拓农村市场→促进经济发展
A.①② B．①④ C．②③ D．③④
解析 鼓励居民储蓄不利于拉动消费需求，②错误。金融危机背景下，扩大内需是根本方针，③不选。
答案 B
(2010·青岛质量检测)国务院决定从2009年起开展新型农村社会养老保险试点。据此回答3～4题。
3．国务院通过开展新型社会养老保险改革，使全国农村居民都有社会养老保障，实现“养老不犯愁”。这说明 ( )
A．国务院是中国特色社会主义事业的领导核心
B．国务院履行组织社会主义经济建设的职能
C．国务院践行中国共产党以人为本的执政理念
D．国务院是全国人大的执行机关
答案 C
4．中央财政将对中西部地区最低标准基础养老金给予全额补助，对东部地区补助50%，使同一地区参保农民将来领取的基础养老金水平是相同的。这说明 ( )
A．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
B．我国现有的收入分配制度是合理的、完善的
C．中央财政在资源配置中发挥了基础性作用
D．中央财政是农民平等享受社会保险和福利权利的法律保障
答案 A
5.(2009·广东单科)2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展，全国财政赤字预计达9 500亿元。这表明本年度我国 ( )
A．国债支出大于国债收入 B．财政收入大于财政支出
C．税收支出大于税收收入 D．财政支出大于财政收入
解析 所谓财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。2009年我国财政赤字预计达9 500亿元，即财政支出大于财政收入9 500亿元，故选D。A、B、C项不符合题意。
答案 D
(2010·南通二调)2009年我国财政安排了9 500亿元赤字，其中包括2 000亿元的地方债，该地方债为期三年，个人购买可免利息税。据此回答6～7题。
6.下列选项中，对赤字的正确认识是 ( )
A．出现赤字是财政收支平衡的常态
B．赤字是指中央财政收入大于支出的情况
C．适度赤字有利于经济发展
D．赤字大小以国债的多少衡量
解析 略有赤字是财政收支平衡，赤字过大不属于财政收支平衡，A不选。财政收入大于支出是财政盈余，B不选。发行国债只是弥补财政赤字的一种措施，D不选。
答案 C
7．发行政府债券和征缴税收的区别是 ( )
①前者具有有偿性，后者具有无偿性 ②前者不以政治权力为后盾，后者以政治权力为后盾 ③前者具有非固定性，后者具有固定性 ④前者发行的主体是地方政府，后者征缴的主体是中央政府
A.①② B．①③ C．②③ D．②④
解析 题目考查税收的基本特征，①③符合题意。
答案 B
8．(2010·福州质检)现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收 ( )
A．可以增加国家财政收入 B．具有用之于民的本质属性
C．具有强制性的基本特征 D．可以保证调控政策的实施
解析 本题考查税收的基本知识。题干中“只要发生交易行为就得缴税”体现了税收的强制性，A不符合题意，B和D是错项。
答案 C
9．(2010·潍坊一检)面对国际金融危机，国家采取了多项措施进一步扩大内需，刺激消费，有专家建议将个人所得税的起征点由现行的2 000元提高到3 000元，原则上得到全国人大常委会的认可，可望择机实行。到时，月薪7 500元的职工实际少缴多少税款 ( )
附：个人工资薪金所得税率
级数
全月应纳税所得额
税率%
1
不超过500元的部分
5
2
超过500元至2 000元的部分
10
3
超过2 000元至5 000元的部分
15
4
超过5 000元至20 000元的部分
20
A.725元 B．550元 C．1 000元 D．175元
解析 题目考查个人所得税的计算。起征点为2 000元时，应税额为7 500元－2 000元＝5 500元。应纳税：500×5%＋1 500×10%＋3 000×15%＋500×20%＝725元。起征点为3 000元时，应税额为7 500元－3 000元＝4 500元。应纳税：500×5%＋1 500×10%＋2 500×15%＝550元。少缴175元。
答案 D
10．(2010·临沂期中)财政部于2009 年6 月再次提高我国部分商品的出口退税率，这是自2008 年8 月以来第七次大范围提高出口退税率，相比此前的6 次上调，这次覆盖商品范围更广。对此，下列认识正确的是 ( )
A．这是国家扩大内需的重要举措
B．这违背了税收的固定性特征
C．表明税收是调节个人收入分配的有效手段
D．表明税收是调节经济的重要杠杆
答案 D
11．(2009·佛山二测)在现实的社会经济生活中，我们会经常碰到这样的情景：购买商品时候，当消费者向商家索要发票时，消费者就要多付钱；如果不需要发票，则可以享受到一定的打折优惠。商家的行为是 ( )
A．是一种偷逃国家税款的行为
B．是一种抗税行为
C．最终有利于消费者
D．是骗税行为，应受到法律制裁
解析 本题考查违反税法的行为的特点。偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。题干中通过不开发票来达到少缴应纳税款的目的，属于偷税的行为。
答案 A
(2009·广州二测)根据漫画《取之于民＝用之于民？》，回答12～13题。
取之于民=用之于民？
12．造成漫画《取之于民＝用之于民？》中所反映的现象的主要原因在于 ( )
A．我国税收的性质需要改变
B．我国税收制度的不完善
C．公民依法纳税的意识不高
D．政府部门存在着大量腐败现象
解析 出现材料中现象的主要原因在于我国税收制度的不完善，与我国税收的性质无关；C、D两项均不是主要原因；故本题应选B。
答案 B
13．漫画《取之于民＝用之于民？》给我们的启示是 ( )
①公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 ②公民要积极关注国家对税收的征管和使用 ③我国税收的性质已经发生了根本性的变化 ④税款的缴纳是公民行为，税收的使用是政府行为
A.①② B．②③ C．②④ D．③④
解析 漫画的主要寓意是取之于民与用之于民的不相符合，故本题应选A；选项③本身错误，我国税收的性质没有改变；选项④对公民纳税意识理解错误。
答案 A
二、非选择题(共35分)
14．(2009·苏州调研)随着经济发展和人民生活水平提高，我国石油的对外依存度逐年提高，目前已达到50%。我国石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象严重。
目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物，来自机动车尾气排放，燃油污染也日益严重。
我国高油耗、大排量汽车发展迅速，而小排量、节能环保型汽车因发展环境不利而受阻。其重要原因之一是在成品油价税费环节上缺少有效的手段，以引导公众的消费行为，购买、使用节能环保汽车。
为此，我国适时进行了费税改革，决定从2009年1月1日起开征燃油税。
从经济生活角度简要说明开征燃油税对我国经济发展的积极作用。(12分)
答案 (1)税收具有固定性的特征，开征燃油税，有利于理顺税费关系，公平社会负担，形成“多用油多负担，少用油少负担”的机制。
(2)开征燃油税有利于人们树立科学的消费观，合理消费，促进节能减排、环境保护。
(3)消费对生产具有反作用。燃油税的开征还有利于小排量和节能环保汽车的发展，促使汽车产业优化升级。
15．(2010·济南模考)民生连着民心，民心凝聚民力。越是困难时期，越要关注民生。阅读材料，回答下列问题。
(1)请用所学经济生活的相关知识完成下列表格。(12分)
现象或问题
政府应采取的措施
经济学依据
就业形势严峻，特别是大学生、农民工的就业问题
城乡之间义务教育水平、质量差距过大
城乡、区域、行业收入差距过大
食品安全问题频频出现
看病难、看病贵
加快完善社会保障制度
健全的社会保障制度是现代市场经济的重要支柱
今年将实行新的扶贫标准，将标准提高到人均纯收入1 196元，扶贫对象覆盖4 007万人。今明两年继续提高企业退休养老金，人均每年增长10%左右。今后三年中央财政再支持5 000所中心乡镇卫生院、2 000所县级医院……。提高农村义务教育公用经费标准。中央政府“大手笔”投入，体现了政府强烈的民生情怀。
(2)请结合上述材料，说明我国政府的财政投入对解决民生问题的重要作用。(6分)
为了应对全球性金融危机，我国政府必须面对保增长、保民生、保稳定三项重大任务。在紧急困难时期，中央政府把改善民生作为保增长的出发点和落脚点。
(3)请用哲学知识，分析我国政府的上述经济、社会发展思路。(5分)
答案 (1)
现象或问题
政府应采取的措施
经济学依据
就业形势严峻，特别是大学生、农民工的就业问题
加强就业指导和服务；给吸纳就业人员企业政策扶持；扩大政府投资，吸纳劳动力
劳动是谋生手段；就业增加居民收入，提高生活水平
城乡之间义务教育水平、质量差距过大
加大财政对农村教育投入；健全学生资助制度等
劳动者是重要的生产力要素；其技能关系到劳动生产率的提高
城乡、区域、行业收入差距过大
完善分配制度，更加注重公平
社会主义的本质要求
食品安全问题频频出现
规范市场秩序，维护消费者合法权益；健全并严格执行产品质量安全标准
市场经济的健康发展需要国家的宏观调控
看病难、看病贵
加快完善社会保障制度
健全的社会保障制度是现代市场经济的重要支柱
(2)财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，大力发展科教文卫事业，有利于提高人民素质和生活水平；财政有利于促进人民生活水平的提高，实现社会主义生产的目的；财政可以促进经济增长，为改善民生提供物质基础。
(3)面对社会生活中存在的问题，提出着力改善民生的决策体现了物质决定意识，一切从实际出发，实事求是的哲理；保增长是保民生的基础和前提，保民生是保增长的出发点和落脚点，这体现了两点论和重点论相统一的观点；改善民生体现了党和国家坚持群众观点和群众路线，为人民群众的利益而奋斗；树立正确的价值观，作出正确的价值判断和价值选择，把改善民生作为保增长的出发点和落脚点体现了党和国家立党为公、执政为民的执政理念；保增长、保民生和保稳定三个重大任务相互联系，相互制约，要用联系的观点看问题，不能孤立开来
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